+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Усн доходы минус расходы 2018 кассовый метод или метод начисления

Усн доходы минус расходы 2018 кассовый метод или метод начисления

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН: доходы или доходы минус расходы. Часть 1

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Необходимость учитывать доходы встает абсолютно перед всеми организациями и ИП, выбравшими в качестве налогового режима — УСН. Согласно этому пункту, доходы признаются таковыми в момент их получения на расчетный счет, в кассу или иным способом то есть не дата совершения операции, в результате которой получен доход, а именно поступление денег по этой операции.

Данный метод называется кассовый. Например, если товар отгружен покупателю 25 декабря года, а деньги за него от покупателя получены 10 января года, то считается, что доход получен 10 января года и относится к первому кварталу года.

Например, при общей системе налогообложения чаще всего доходы признаются таковыми в том отчетном периоде, когда была проведена операция, в результате которой он получен.

То есть товар может быть отгружен в одном отчетном периоде и нужно заплатить налог на прибыль, но при этом сама прибыль в денежном выражении еще может быть не получена налогоплательщиком. Кассовый метод избавлен от этого недостатка. Товар может быть отгружен в любом отчетном периоде оказаны услуги, выполнены работы , а налог с дохода нужно будет заплатить только после того, как будут получены деньги или другой эквивалент от покупателя. Подведем итог, при УСН датой признания доходов считается день поступления денежных средств имущества, имущественных прав, оплаты задолженностей налогоплательщику.

Шестой абзац указанного пункта гласит, что полученные от государства субсидии на развитие малого предпринимательства включаются в состав доходов пропорционально расходам, которые фактически были осуществлены за счет этих субсидий, в течение двух налоговых периодов. Если по окончании двух налоговых периодов полученная сумма субсидий превысит признанные расходы, осуществленные на эти субсидии, то в третьем налоговом периоде в состав доходов в полном объеме включается разница между полученной суммой финансовой поддержки и произведенными расходами.

Аналогичный способ признания доходов, полученных в виде выплат на содействие самозанятости безработных граждан, прописан в четвертом абзаце указанного пункта. Только доходы признаются в сумме фактически понесенных расходов в течение трех налоговых периодов. Если за три налоговых периода полученная финансовая помощью не будет полностью учтена в составе доходов, то оставшаяся не учтенная сумма полностью включается в состав доходов в четвертом налоговом периоде. То есть организации и ИП, выбравшие налогооблагаемым объектом доходы, не обязаны вести учет расходов и отражать их в Книге учета доходов и расходов, не нужно собирать в целях налогового учета документы, подтверждающие произведенные расходы.

Обратите внимание, учет расходов и их документальное подтверждение не требуется в целях налогообложения в налоговом учете , но бухгалтерский учет с начала года должны вести все организации на УСН. Индивидуальные предприниматели освобождены пока от ведения бухучета. Организации же должны учитывать в бухгалтерском учете и доходы и расходы, иметь их документальное подтверждение.

Если все сложить, то получится, что за четыре подряд квартала, перед вторым кварталом года, сумма выручки равна 3,7 миллионам рублей, без учета НДС. При этом средняя ежеквартальная величина ее составит 0, миллиона рублей.

Отражение доходов при кассовом методе Выбирая кассовый метод, руководству и бухгалтерии предприятия надо помнить о том, что законом предусмотрена необходимость отражения доходов. Каким образом их нужно учитывать? Главное требование по данной части — все доходы, полученные организацией, должны быть учтены строго на дату их поступления.

За 2 кв. НК РФ обязывает налогоплательщика оплатить минимальный налог. Расход — 2 руб. То есть проверяющим нужно объяснить, что эти расходы были необходимы для эффективной деятельности фирмы. Для подтверждения расходов необходимо иметь как минимум 2 первичных документа:. Данные требования предусмотрены ст.

Признание расходов при методе начисления Признание расходов также осуществляется не тогда, когда фактически была произведена их оплата, а с учетом их возникновения в соответствии с конкретной хозяйственной ситуацией ст. Признавать расходы можно:. Например, расходы на приобретение основных средств- в бухучете расходы признаются в течение срока полезного использования в сумме, соответствующей начисленной амортизации, а в налоговом учете при УСНО расходы на основные средства признаются в первый год приобретения поквартально равными долями.

И таких примеров множество. В ответ на запрос налогового органа просто опишите ситуацию с различиями в учете и сделайте ссылку на НК, ПБУ и Учетную политику. Цифры можете не приводить если не хотите , но ответить нужно обязательно Пароль чужой компьютер Забыли пароль? RUПолное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных.

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Декларацию необходимо сдать один раз в год. Но рассчитывать и оплачивать налог необходимо каждый квартал нарастающим итогом. Списание расходов при кассовом методе Основной момент, о котором не следует забывать бухгалтерам и руководству коммерческих организаций: отражение списывания расходов при применении на предприятии метода кассового учета доходов и расходов возможно только после проведения фактической проплаты той или иной операции.

При этом существует ряд тонкостей. Например, расходы на заработную плату, материальные расходы, а также проценты за использование кредитных средств учитываются сразу после оплаты. А вот к примеру, цену материалов и сырья предприятие вправе отразить в налоговом учете не только после оплаты, но и после списания их в производство. За г. Ведение бухучета при УСН в году является обязательным для всех форм ведения деятельности.

На специальном режиме выплаты налоговых обязательств возможно несколько методов и форм ведения отчетной документации. Они выбираются исходя из типа деятельности и оборота компании. О них расскажем в статье. Для компаний, ведущих деятельность на УСН, бухгалтерский учет стал необходимым после того, как был принят соответствующий законопроект. Однако возможность вести учет в упрощенном варианте упразднена не была.

Рекомендации по ведению бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения были одобрены Министерством Финансов РФ.

Вести бухгалтерскую отчетность можно различными способами. Если не принимать во внимание масштаб предприятия, но учесть, что оно работает на специальном упрощенном режиме, то методы ведения бухучета будут следующими:. Никаких методических рекомендаций по ведению бухгалтерии кассовым методом нет. Причиной этого может быть тот факт, что кассовый метод не дает полной и до конца достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности компании.

Кассовый метод искажает не только действительное положение вещей на фирме, но и бухгалтерские отчетные документы. Исходя из вышесказанного рекомендуется использовать метод начисления. Кассовый больше подходит для ведения учета для налоговых органов. Например, именно таким образом происходит отражение операций и рассчитываются доходы и расходы для исчисления налоговой базы в КУДиР.

Бухгалтерская документация ведется на основании законодательства о бухгалтерском учете и актуальных ПБУ. В налоговом учете используются правила Налогового Кодекса.

В связи с этим различием данные по финансово-хозяйственной деятельности компании по отчетным документам для разных целей будут неодинаковы. Приблизить значения можно, используя одинаковые или похожие методы учета.

Отказаться от ведения бухучета на УСН не удастся. Законодательством РФ предусмотрена административная ответственность за отсутствие отчетной документации и некорректность предоставляемых сведений. Наиболее частыми нарушениями являются: отсутствие первичной документации и регистров, а также регулярные ошибки в бухгалтерских регистрах. Ответственность за это предусмотрена ст. Для них необходимо вести только документацию для целей налогообложения. На основании налогового учета происходит заполнение декларации для подачи в территориальное отделение ФНС.

Если ИП самостоятельно изъявляет желание вести бухгалтерскую документацию, то он вправе использовать любой из вышеперечисленных способов.

При этом не исключается возможность отражения данных финансово-хозяйственной деятельности по какому-либо собственному методу. Выбор метода и способа осуществления бухгалтерского учета, а также особенности отражения данных по финансово-хозяйственной деятельности компании закрепляются в распорядительных документах по учетной политике.

При упрощенной системе выплаты налоговых обязательств учетная политика должна вестись также серьезно и подробно, как и на общем режиме. К распорядительному документу об учетной политике потребуется приложить формы упрощенных регистров бухучета и плана счетов.

Если выбран полноценный способ ведения учета, как на общем режиме, регистры будут похожи по форме на оборотно-сальдовую ведомость.

Однако компании на УСН могут объединить данные по сходным счетам например, счета расчетов с контрагентами 60, 62, 71, 75, 76 и 79 могут быть объединены на счете Тогда в качестве дополнения используются сводные шахматные ведомости. Распорядительный приказ должен содержать нюансы экономико-хозяйственной деятельности фирмы. Особенно часто возникают вопросы касательно расходной части. Эти нюансы тщательно проверяются налоговой инспекцией.

Следует предусмотреть:. В первую очередь, стоит учесть, что таким организациям также потребуется уделить внимание вопросу хранения первичной документации.

Это необходимо предусмотреть на случай перехода на общий режим. При этом не имеет значения, что для расчета налогового платежа фирме нужно учитывать только доходы и суммы, уменьшающие размер выплаты в ФНС. Достаточно иметь бухгалтерский баланс, отчет об использовании денежных средств по целевому назначению и отчет о финансовых результатах. Так как такая организация является некоммерческой, ей не обязательно предоставлять отчеты о движении средств, изменении капитала, а также приложения к бухгалтерскому балансу, если подобные данные отсутствуют.

В некоторых случаях может потребоваться подробная пояснительная записка к расходам за отчетный период. Например, если расходная часть превысит целевые средства. Ее можно уменьшить на затраты, правда, только если выполнены необходимые условия.

Теперь поговорим о расходах. Как отражать расходы при налогообложении указано в п. О кассовом методе не говорится, однако именно им руководствуются, признавая расходы при упрощенной системе. Если при общем режиме налогоплательщики вправе признавать все расходы, для которых выполнены определенные условия, то выбравшим упрощенную систему сложнее.

Хотя это и существенное ограничение, но учетных позиций не так уж мало — их 39, то есть самые важные виды затрат приняты во внимание на покупку основных средств, материалов, товаров, оплату труда и т. Таким образом, перед тем как учесть расходы, нужно выяснить, упомянуты они в перечне или нет. Последний подпункт в п.

Предположим, упомянуты. Можно ли сумму включить в налоговую базу? К сожалению, пока рано.

Расчёт налога при УСН 15% (доходы минус расходы) — примеры расчёта

Существует всего два метода учета полученных доходов и понесенных затрат — кассовый и метод начисления. Главное их различие — в принципах признания доходов и расходов. При методе начисления предприятия признают доходы и расходы в периоде их возникновения, независимо от факта получения денег или произведения оплаты.

Обойтись без бухгалтерии могут только ИП, которые ведут налоговый учет своих доходов и расходов по всем видам деятельности. А вот использовать кассовый метод и для бухучета могут только представители малого и микробизнеса, остальным же следует использовать метод начисления.

Необходимость учитывать доходы встает абсолютно перед всеми организациями и ИП, выбравшими в качестве налогового режима — УСН. Согласно этому пункту, доходы признаются таковыми в момент их получения на расчетный счет, в кассу или иным способом то есть не дата совершения операции, в результате которой получен доход, а именно поступление денег по этой операции. Данный метод называется кассовый. Например, если товар отгружен покупателю 25 декабря года, а деньги за него от покупателя получены 10 января года, то считается, что доход получен 10 января года и относится к первому кварталу года. Например, при общей системе налогообложения чаще всего доходы признаются таковыми в том отчетном периоде, когда была проведена операция, в результате которой он получен.

УСН кассовый метод

Одним из основных допущений, на которых строится бухгалтерский учет, является допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности: факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами п. Причем метод начисления используется, что называется, по умолчанию. Это подтверждает, в частности, Письмо от При этом бухгалтерский стандарт допускает формирование учетной политики исходя из допущений, отличных от предусмотренных в п. В этом случае согласно п. Безусловно, соответствующее положение должно быть включено в учетную политику. Среди причин отступления от традиционного допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности можно назвать задачу сближения показателей бухгалтерского и налогового учета, а также требование рациональности если, например, расчеты с собственниками помещений учитываются отдельно, вне системы бухгалтерского учета, то без потери существенных данных можно организовать бухучет кассовым методом. Однако применять кассовый метод могут далеко не все организации.

Кассовый метод в бухгалтерском учете при УСН

В учете используется кассовый метод ст. Особенности учета дохода:. Об основных отличиях кассового метода от метода начисления узнайте здесь. При подсчете налогооблагаемой базы особое внимание уделяется подтверждению затрат.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно.

Введите свой e-mail. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог.

УСН «доходы минус расходы»-2018

Из ИФНС пришло требование о том что мы утратили спецрежим со ссылкой на ст. НК Бухгалтерский учет ведется по отгрузке по начислению. Но по декларации УСН выручка у нас млн.

Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Об особенностях бухучета на УСН — в данном материале. Бухгалтерский учет БУ должны вести все экономические субъекты, при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только индивидуальные предприниматели, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов п. Юридические лица таких привелегий не имеют.

Определение лимита доходов при УСН

.

Лимит дохода для тех, кто уже применяет УСН. Вопрос: Одно наше юридическое лицо применяет УСНО (доходы минус расходы). до перехода на упрощенку рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. То есть применять кассовый метод бухучета доходов и расходов.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. downheartgeekbso

    С каких пор охрана наделена правами ограничивать доступ граждан к общественным местам? Что ты несёшь?

© 2018-2022 boginskiy.ru